企业内部控制应用指引第6号资金活动,企业内部控制应用指引第6号资金活动

判断题:单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并...

四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第九条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制 度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

关键词：行政事业；内部控制；制度建设 加强货币资金控制制度建设 设置专职或兼职的出纳人员，负责办理货币资金业务。依法通过预算安排、上级拨款、业务活动收入等途径获得的各项货币资金，必须及时、足额入账。建立严格的货币资金支付业务的授权审批制度。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）【答案】对 1企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。

第九条 单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。第十条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

单项选择题（共10题） （ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 在资金支付流程中，正确的流程是（B ）。

【答案】：B，C，D 选项A错误，严禁一人保管支付款项所需的所有印章。

根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的相关规定,下列说法...

1、企业进行投资活动时，应当重点关注投资项目的收益和风险。选项A的说法不正确。

2、可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；选项D，资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。

3、导致资金链断裂或资金使用效益低下；（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；（4）资金流动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。选项 A、C、D属于资产管理需关注的主要风险。

4、【答案】：D [答案]D [解析]选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。

5、【答案】：B 【答案】B 【解析】《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》要求企业应当加强资金营运全过程的管理。企业日常资金营运全过程的管控流程包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。

货币资金内部控制的主要内容有哪些

1、现金管理、银行存款管理。现金管理：现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管、领取、支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险。银行存款管理：银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失、错误转账等问题。

2、第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。

3、货币资金内部控制制度的内容 （一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。

4、内部会计控制规范－－货币资金（试行）第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。

5、货币资金控制是企业为保证货币资金信息的准确可靠，而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。货币资金控制的原则包括职责分工原则、交易分开原则、内部稽核原则、实施定期轮岗原则。其中，职责分工原则是将不相容的职责分由不同的人来担任，形成严密的内部控制制度，降低舞弊的可能性的原则。

6、一个良好的货币资金内部控制制度要求做到：（1）任何一个人不得从头到尾包办一笔货币资金收支业务，货币资金的收支和记账由相互独立的部门或不同的人员分别办理。（2）货币资金收支发生后应按照及时性原则的要求，及时登记入账，不得拖延。